年終獎單獨計稅和合并計稅哪個好怎么操作

年終獎單獨計稅和合并計稅兩種方式會有不同算法，到賬個稅到底是多還是少，或者是補還是？關于終獎單獨計稅和合并計稅哪個更加劃算呢，下面了解下。

年終獎單獨計稅優惠政策延長至2023年

年終獎計稅方式選擇很關鍵，匯算時選擇年終獎并入綜合所得計稅，又或者單獨計稅，結果大不相同。主要益于“全年一次性獎金單獨計稅優惠政策延長至2023年。

年終獎單獨計稅或合并計稅“二選一”優惠政策延續至2023年底。這也就意味著，全年一次性獎金不并入當月工資薪金所得、實施按月換算稅率單獨計稅的政策，將延續至2023年底。對大部分納稅人來說，可暫時避免因合并計稅帶來的稅負升高。將年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免于補稅政策延至2023年底;將上市公司股權激勵單獨計稅政策延至2022年底。

年終獎到底應該單獨計算還是應該合并計稅?

對于年終獎來說，在個稅年度匯繳清算時，需要根據個人的實際年收入來決定匯繳清算的方式。

(1)當年收入(含年終獎)減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤0，交不到個稅，選擇并入綜合所得申報，不需要單獨申報年終獎;

(2)當年收入(含年終獎)減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤36000且>0，需要進一步確認年終獎金額，若年終獎≤36000，可以選擇單獨申報年終獎或者并入綜合所得申報個稅;若年終獎>36000，選擇并入綜合所得申報，較為合適。

原因：年終獎計稅依據的扣除數小于綜合所得計稅依據的扣除數。

(3)當年收入(含年終獎)減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額>36000，需要綜合考慮年終獎單獨申報存在雷區并結合公司工資及績效考核相關制度等因素綜合判斷。

當然，基本的思路就是怎么納稅少，怎么來!具體情況如下：

1、合并計稅

當我們的綜合收入減去扣除項目，不需要納稅時，年終獎選擇合并計稅更劃算。

比方，虎虎的綜合收入在減去可以扣除的費用后，應納稅所得額=-1000。而年終獎是10000。

單獨計稅時，計算結果如下：

綜合收入的應納稅所得額=-1000，所以，不需要繳納個稅。

年終獎需要繳納的個稅=10000*3%=300(10000/12=833.33小于3000，所以稅率為3%)。

合計需要繳納的個稅=0+300=300。

合并計稅時：

需要繳納的個稅=(-1000+10000)*3%=270。

270-300=-30。

也就是說合并計稅時，可以節約30的稅款。當然，在這樣的情況下，由于年終獎300的稅款，已經預扣預繳了，所以在個稅年度匯繳清算時，不僅不需要補交稅款，還可以獲得30的退稅。

2、單獨計稅

當我們的綜合收入需要納稅，而且年終獎合并計稅時，會提高匯繳清算適用的稅率時，選擇單獨計稅更劃算。

例如，虎虎的綜合收入在減去各項費用后的應納稅所得額是31000，而年終獎是24120。

單獨計稅時：

綜合收入的應納稅額=31000*3%=930。

年終獎需要繳納的個稅=24120*3%=723.6。

合計需要繳納的稅款=930+723.6=930+723.6=1653.6。

合并計稅時，計算結果如下：

需要繳納的個稅=(31000+24120)*10%-2520=2992。

2992-1653.6=2992-1653.6=1338.4>0。

在這樣的情況下，合并計稅時不僅不能退稅，還需要補交1338.4的稅款。所以，單獨計稅時，更劃算。如果按照合拼計稅方式、也就是把年終獎和平時工資放一起計算納稅。這會使得不少人需要繳納更多的個人所得稅。

需要注意的是，年終獎在選擇匯繳清算的方式時，肯定屬于稅務籌劃。大家千萬不能以為，這種方式屬于偷稅漏稅的行為。