增值稅小規模納稅人有印花稅優惠政策嗎2025

增值稅小規模納稅人有印花稅優惠政策嗎?印花稅是否可以在計算土地增值稅時扣除?那有關印花稅的熱點問題，一起來看看官方給出的解答吧。

1、增值稅小規模納稅人有印花稅優惠政策嗎

有的。自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收印花稅(不含證券交易印花稅)。增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受印花稅其他優惠政策的，可疊加享受上述優惠政策。

2、印花稅是否可以在計算土地增值稅時扣除

根據《財政部 國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字〔1995〕48號)規定：“ 九、關于計算增值額時扣除已繳納印花稅的問題細則中規定允許扣除的印花稅，是指在轉讓房地產時繳納的印花稅。房地產開發企業按照《施工、房地產開發企業財務制度》的有關規定，其繳納的印花稅列入管理費用，已相應予以扣除。其他的土地增值稅納稅義務人在計算土地增值稅時允許扣除在轉讓時繳納的印花稅。”

3、納稅人在境內書立的機動車輛保險合同需要繳納印花稅嗎

需要。在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照規定繳納印花稅。保險公司的財務保險包括機動車輛保險。因此，機動車輛保險合同屬于財產保險合同，應按規定繳納印花稅，稅率為保險費的千分之一。

4、以0元價格轉讓股權并簽訂股權轉讓合同需要繳納印花稅嗎

股權轉讓按“產權轉移書據”繳納印花稅。納稅人轉讓股權的印花稅計稅依據，按照產權轉移書據所列的金額(不包括列明的認繳后尚未實際出資權益部分)確定。當股權轉讓合同所載金額為零時，若您有正當理由，則印花稅為零;若無正當理由，稅務機關有權對計稅依據進行核定。

0元價格轉讓股權的正當理由有：

①能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響導致低價轉讓股權。

②繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份。

③相關法律、政府文件或企業章程規定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理。

④股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。

5、出租自有住房需要繳納印花稅嗎

不需要。根據《財政部 國家稅務總局關于廉租住房 經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)規定，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。根據《中華人民共和國印花稅法》(中華人民共和國主席令第八十九號)規定，個人出租非住房，按照租金的千分之一繳納印花稅。