居民換購住房個人所得稅退稅政策一覽2025

據(jù)了解，居民換購住房個人所得稅退稅政策將延續(xù)至2025年底。有網(wǎng)友詢問，個稅退稅金額該如何計算?應(yīng)該向哪個部門提交申請?具體的政策規(guī)定，一起來看看。

一、優(yōu)惠時間

自2022年10月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。

二、優(yōu)惠條件

享受優(yōu)惠政策的納稅人須同時滿足以下條件:

1.出售和重新購買的住房應(yīng)在同一城市范圍內(nèi)?！就怀鞘蟹秶侵竿恢陛犑小⒏笔〖壋鞘?、地級市(地區(qū)、州、盟)所轄全部行政區(qū)劃范圍?！?/p>

2.出售自有住房的納稅人與新購住房之間須直接相關(guān)，應(yīng)為新購住房產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)人之一。

三、申請方法

納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)當(dāng)向征收現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)提出申請，也就是說，納稅人賣房時在哪個稅務(wù)機關(guān)繳納了個人所得稅，就向哪個稅務(wù)機關(guān)申請退稅。

四、所需資料

納稅人享受居民換購住房個人所得稅退稅政策的，應(yīng)填報《居民換購住房個人所得稅退稅申請表》，并應(yīng)提供下列資料：

①納稅人身份證件;

②現(xiàn)住房的房屋交易合同;

③新購住房為二手房的，提供房屋交易合同、不動產(chǎn)權(quán)證書及其復(fù)印件;

④新購住房為新房的，提供經(jīng)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門備案(網(wǎng)簽)的房屋交易合同及其復(fù)印件。

五、買賣時間如何確定

出售現(xiàn)住房的時間，以納稅人出售住房時個人所得稅完稅時間為準(zhǔn)。

新購住房為二手房的，購買住房時間以納稅人購房時契稅的完稅時間或不動產(chǎn)權(quán)證載明的登記時間為準(zhǔn)。新購住房為新房的，購買住房時間以在住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門辦理房屋交易合同備案的時間為準(zhǔn)。

六、如何計算退稅金額

計算公式為：

①新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅;

②新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，退稅金額=(新購住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額)×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅。

注意事項

1.現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額與核定計稅價格不一致的，以核定計稅價格為準(zhǔn)。

2.現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額和新購住房金額均不含增值稅。

舉例說明

2023年12月，小楊出售了一套住房，轉(zhuǎn)讓金額為240萬元，繳納個人所得稅4萬元。

2024年5月，其在同一城市重新購買了一套住房，新購住房金額為300萬元。假定小楊同時滿足享受換購住房個人所得稅政策的其他條件，由于新購住房金額大于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額，小楊可申請的退稅金額為現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時繳納的個人所得稅4萬元。

若小楊新購住房金額為150萬元，則可申請的退稅金額為2.5萬元(150÷240×4萬元)。

注：假設(shè)以上均為不含增值稅價格。(湖北稅務(wù))