公司取得未開票收入,申報增值稅需要填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》。詳細(xì)規(guī)定,可以通過下方內(nèi)容了解。
一般納稅人取得未開票收入需填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第5至6列“未開具發(fā)票”欄次。
小規(guī)模納稅人取得未開票收入分以下情形填寫申報表:一、按月申報,月銷售額不超過10萬(按季申報,季度銷售額不超過30萬,含本數(shù)),填寫《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”或第11欄“未達起征點銷售額”。二、按月申報,月銷售額超過10萬(按季申報,季度銷售額超過30萬),填寫《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”或第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”。
不可以。按照《財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定,一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),除取得增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票外,需憑注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票抵扣進項稅額,未注明旅客身份信息的其他票證(手寫無效),暫不允許作為扣稅憑證。因此不能憑長途客運手撕票抵扣進項稅額。
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